2025年度个东说念主所得税火星电竞

专项附加扣除信息阐明

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专项附加扣除信息阐明

一王人来看吧

子女西席

1.子女西席专项附加扣除的限制包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本东说念主监护的非子女。

2.子女西席专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：子女西席的扣除主体是子女的法定监护东说念主，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他东说念主担任未成年东说念主的法定监护东说念主的，比照引申。

3.子女西席专项附加扣除的扣除圭臬是若干？

答：按照每个子女每年24000元（每月2000元）的圭臬定额扣除。

4.子女西席专项附加扣除在父母之间如何分派？

答：父母不错弃取由其中一方按扣除圭臬的100%扣除，即一东说念主每月2000元扣除，也不错弃取由两边隔离按扣除圭臬的50%扣除，即一东说念主每月1000元扣除。只须这两种分派形式，征税东说念主不错凭证情况自行弃取。

5.在民办学校遴选西席不错享受子女西席专项附加扣除吗？

答：不错。不管子女在公办学校或民办学校遴选西席，征税东说念主都不错享受扣除。

6.在境外学校遴选西席不错享受扣除吗？

答：不错。不管子女在境内学校或境外学校遴选西席，征税东说念主都不错享受扣除。

7.有多子女的父母，不错对不同的子女弃取不同的扣除形式吗？

答：不错。有多子女的父母，不错对不同的子女弃取不同的扣除形式，即春联女甲不错弃取由一方按照每月2000元的圭臬扣除，春联女乙不错弃取由两边隔离按照每月1000元的圭臬扣除。

8.子女6月高中毕业，9月上大学，7—8月能不行享受子女西席扣除？

答：不错扣除。对于链接性的学历（学位）西席，升学衔尾时期属于子女西席时期，不错申报扣除子女西席专项附加扣除。

9.子女西席专项附加扣除的细隐痛项？

答：具体扣除形式在一个征税年度内不行变更。

继续西席

1.继续西席专项附加扣除的扣除限制是怎样章程的？

答：征税东说念主在中国境内遴选学历（学位）继续西席的支拨，在学历 （学位）西席时期按照每月400元定额扣除。兼并学历继续西席的扣除期限不行卓著48个月。征税东说念主遴选手段东说念主员奇迹阅历继续西席、专科时期东说念主员奇迹阅历继续西席支拨，在赢得相干文凭确过去，按照3600元定额扣除。

2.继续西席专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：继续西席的扣除主体以征税东说念主本东说念主为主。大学本科及以下的学历继续西席不错由遴选西席的本东说念主扣除，暂不错由其父母按照子女西席扣除，但对于兼并西席事项，不得重复扣除。

3.继续西席专项附加扣除的扣除圭臬是若干？

答：按照每月400元，每年3600元的圭臬定额扣除。

4.征税东说念主因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学时期，以及施教机构按章程组织实施的寒暑假是否链接计算？

答：学历（学位）继续西席的扣除期限最长不得卓著48个月。48个月包括征税东说念主因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学时期，以及施教机构按章程组织实施的寒暑假期链接计算。

5.淌若征税东说念主在遴选学历继续西席的同期取到手段东说念主员奇迹阅历文凭或者专科时期东说念主员奇迹阅历文凭的，如何享受继续西席扣除？

答：凭证《个东说念主所得税专项附加扣除暂行观念》，征税东说念主遴选学历继续西席，不错按照每月400元的圭臬扣除，全年共计4800元；在同庚又取到手段东说念主员奇迹阅历文凭或者专科时期东说念主员奇迹阅历文凭的，且相宜扣除条款的，可按照3600元的圭臬定额扣除。然而，只能同期享受一个学历 （学位）继续西席和一个奇迹阅历继续西席。因此，对同期相宜此类情形的征税东说念主，该年度可叠加享受两个扣除，过去其继续西席共计可扣除8400元（4800+3600）。

6.淌若在国际进行的学历继续西席，或者是拿到了国际颁发的手段文凭，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？

答：凭证 《个东说念主所得税专项附加扣除暂行观念》章程，征税东说念主在中国境内遴选的学历 （学位）继续西席支拨，以及遴选手段东说念主员奇迹阅历继续西席、专科时期东说念主员奇迹阅历继续西席支拨不错扣除。由于您在国际遴选的学历继续西席和国际颁发的手段文凭，不相宜“中国境内”的章程，不行享受专项附加扣除计谋。

7.我当今处于本硕博连读的博士阶段，父母仍是申报享受了子女西席。我博士念书时赢得讼师阅历文凭，不错申报扣除继续西席吗？

答：如您有概述所得（比如稿酬或劳务报答等）一个征税年度内，在赢得文凭确过去，不错享受奇迹阅历继续西席扣除（3600元/年）。

8.干涉自学考研，征税东说念主应当如何享受扣除？

答：按照《高级西席自学考研暂行条例》的相干章程，高级西席自学考研应试者赢得一门课程的单科及格文凭后，省考委即应为其竖立考籍处理档案。具有考籍处理档案的考生，不错按照 《个东说念主所得税专项附加扣除暂行观念》的章程，享受继续西席专项附加扣除。

9.征税东说念主干涉夜大、函授、当代汉典西席、播送电视大学等学习，是否不错按照继续西席扣除？

答：征税东说念主干涉夜大、函授、当代汉典西席、播送电视大学等西席，所读学校为其竖立学籍档案的，不错享受学历（学位）继续西席扣除。

大病医疗

1.大病医疗专项附加扣除的扣除限制？

答：在一个征税年度内，征税东说念主发生的与基本医保相干的医药用度支拨，扣除医保报销后个东说念主背负（指医保目次限制内的自付部分）累计卓著15000元的部分。

2.大病医疗专项附加扣除的扣除圭臬是若干？

答：征税东说念主在办理年度汇算清缴时，在80000元名额内据实扣除。

3.征税东说念主配偶、子女的大病医疗支拨是否不错在征税东说念主税前扣除？

答：征税东说念主发生的医药用度支拨不错弃取由本东说念主或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药用度支拨不错弃取由其父母一方扣除。

征税东说念主过火配偶、未成年子女发生的医药用度支拨，可按章程隔离计算扣除额。

4.征税东说念主父母的大病医疗支拨，是否不错在征税东说念主税前扣除？

答：当前未将征税东说念主父母纳入大病医疗扣除限制。

5.享受大病医疗专项附加扣除时，征税东说念主需要细心什么？

答：征税东说念主闲居看病时，应当留存医药处事收费及医保报销相干单子原件（或者复印件）等贵府备查，同期，不错通过医疗保险部门的医疗保险处理信息系统查询本东说念主上一年度医药用度情况。征税东说念主在年度汇算清缴时填报相干信息央求退税。

6.夫妇同期有大病医疗支拨，思全部都在男方扣除，扣革职额是16万元吗？

答：夫妇两东说念主同期有相宜条款的大病医疗支拨，不错弃取都在男方扣除，扣革职额隔离计算，每东说念主最高扣革职额为8万元，共计最高扣革职额为16万元。

7.大病医疗支拨中，征税东说念主年末入院，第二年年头出院，这种跨年度的医疗用度，如何计算扣除额？是分两个年度隔离扣除吗？

答：征税东说念主年末入院，第二年年头出院，一般是在出院时才进行医疗用度的结算。征税东说念主申报享受大病医疗扣除，以医疗用度结算单上的结算时候为准，因此该医疗支拨属于是第二年的医疗用度，到过去结束时，淌若达到大病医疗扣除的“起付线”，不错在第二年汇算清缴时享受扣除。

8.在私立病院就诊是否不错享受大病医疗扣除？

答：对于纳入医疗保险结算系统的私立病院，只须征税东说念主看病的支拨在医保系统不错体现和归集，则征税东说念主发生的与基本医保相干的支拨，不错按依法程享受大病医疗扣除。

9.如何厚实大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣革职额的关系？

答：凭证 《个东说念主所得税专项附加扣除暂行观念》章程，征税东说念主发生的与基本医保相干的医药用度支拨，扣除医保报销后个东说念主背负（指医保目次限制内的自付部分）累计卓著1.5万元的部分，在8万元名额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”，8万是名额。

住房贷款利息

1.住房贷款利息专项附加扣除的扣除限制是什么？

答：征税东说念主本东说念主或其配偶单独或共同使用交易银行或住房公积金个东说念主住房贷款为本东说念主或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支拨。

2.住房贷款利息专项附加扣除的圭臬是怎样章程的？

答：在本色发生贷款利息的年度，按照每月1000元圭臬定额扣除，扣除期限最长不卓著240个月。征税东说念主只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

3.夫妇两边婚前都有住房贷款，婚后怎样享受住房贷款利息专项附加扣除？

答：夫妇两边婚前隔离购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支拨，婚后不错弃取其中一套购买的住房，由购买方按扣除圭臬的100%扣除，也不错由夫妇两边对各自购买的住房隔离按扣除圭臬的50%，具体扣除形式在一个年度内不得变更。

4.住房贷款利息和住房房钱扣除不错同期享受吗？

答：不不错。征税东说念主过火配偶在一个征税年度内不行同期隔离享受住房贷款利息和住房房钱专项附加扣除。

5.首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率披发贷款，首套房莫得享受过扣除，第二套房屋是否不错享受住房贷款利息扣除？

答：凭证 《个东说念主所得税专项附加扣除暂行观念》相干章程，如征税东说念主此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，不错享受住房贷款利息扣除。

6.如何厚实征税东说念主只能享受一次住房贷款利息扣除？

答：只须征税东说念主申报扣除过一套住房贷款利息，在个东说念主所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记载，不管扣除时候吊祭、也不管该住房的产权包摄情况，征税东说念主就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

7.父母和子女共同购房，房屋产权证明注解、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受？

答：父母和子女共同购买一套屋子，不行既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款东说念主扣除。如主贷款东说念主为子女的，由子女享受贷款利息专项附加扣除；主贷款东说念主为父母中一方的，由父母任一方享受贷款利息扣除。

住房房钱

1.住房房钱专项附加扣除的扣除限制是怎样章程的？

答：征税东说念主及配偶在主要责任城市莫得自有住房而发生的住房房钱支拨，不错按依法程进行扣除。

2.住房房钱专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：住房房钱支拨由刚毅租借住房合同的承租东说念主扣除。夫妇两边主要责任城市疏浚的，只能由一方（即承租东说念主）扣除住房房钱支拨。夫妇两边主要责任城市不疏浚的，且各平缓其主要责任城市都莫得住房的，不错隔离扣除住房房钱支拨。夫妇两边不得同期隔离享受住房贷款利息扣除和住房房钱扣除。

3.住房房钱专项附加扣除的扣除圭臬是若干？

答：直辖市、省会（首府）城市、策划单列市以及国务院细主义其他城市，扣除圭臬为每月1500元；除第一项所列城市除外，市辖区户籍东说念主口卓著100万的城市，扣除圭臬为每月1100元；市辖区户籍东说念主口不卓著100万的城市，扣除圭臬为每月800元。

4.住房房钱专项附加扣除中的主要责任城市是如何界说的？

答：主要责任城市是指征税东说念主任职受雇的直辖市、策划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域限制。无任职受雇单元的，为概述所得汇算清缴地的税务机关地方城市。

5.夫妇两边无住房，两东说念主主要责任城市不同，各自租房，如何扣除？

答：夫妇两边主要责任城市不同，且都无住房，不错隔离扣除。

6.住房贷款利息和住房房钱扣除不错同期享受吗？

答：不不错。住房贷款利息和住房房钱只能二选一。淌若对于住房贷款利息进行了抵扣，就不行再对住房房钱进行抵扣。反之也是。

7.征税东说念主初度享受住房房钱扣除的时候是什么时候？

答：征税东说念主初度享受住房租借扣除的肇始时候为租借合同商定起租确当月，收尾日历是租约结束或者在主要责任城市已有住房。

8.合租住房不错隔离扣除住房房钱支拨吗？

答：住房房钱支拨由刚毅租借合同的承租东说念主扣除。因此，合租租房的个东说念主（非夫妇关系），若都与出租方签署了措施租房合同，可凭证房钱定额圭臬各自扣除。

9.我年度中间换租酿成中间有重复租借月份的情况，如何填写相干信息？

答：征税东说念主年度中间月份更换租借住房、存在租借期有交叉情形的，征税东说念主在填写租借日历时应当幸免日历有交叉。

奉侍老东说念主

1.奉侍老东说念主专项附加扣除的扣除限制是怎样章程的？

答：征税东说念主奉侍年满60岁父母以及子女均已耗费的年满60岁祖父母、外祖父母的奉侍支拨，不错税前扣除。

2.奉侍老东说念主专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：奉侍老东说念主专项附加扣除的扣除主体包括：一是负有奉侍义务的所有子女。《婚配法》章程：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有奉侍援助父母的义务。二是祖父母、外祖父母的子女均仍是耗费，负有奉侍义务的孙子女、外孙子女。

3.奉侍老东说念主专项附加扣除的扣除圭臬是若干？

答：征税东说念主为独生子女的，按照每月3000元的圭臬定额扣除；征税东说念主为非独生子女的，由其与手足姐妹分担每月3000元的扣除额度，每东说念主分担的额度不行卓著每月1500元 的圭臬定额扣除。

4.征税东说念主父母年齿均卓著60周岁，在进行奉侍老东说念主扣除时，是否不错按照两倍圭臬扣除？

答：不行。扣除圭臬是按照每个征税东说念主有两位奉侍老东说念主测算的。只须父母其中一位达到60岁就不错享受扣除，不按照老东说念主东说念主数计算。

5.由于征税东说念主的叔叔伯伯无子女，征税东说念主本色承担对叔叔伯伯的奉侍义务，是否不错扣除奉侍老东说念主支拨？

答：不不错。被奉侍东说念主是指年满60岁的父母，以及子女均已耗费的年满60岁的祖父母、外祖 父母。

6.奉侍老东说念主专项附加扣除的分担形式有哪几种？

答：奉侍老东说念主专项附加扣除的分担形式包括由奉侍东说念主均派或商定分担，也不错由被奉侍东说念主指定分担。选拔指定分担或者商定分担形式的，每一征税东说念主分担的扣除额最高不得卓著每月1500元，并刚毅书面分担合同。指定分担与商定分担不一致的，以指定分担为准。

7.独生子女家庭，父母离婚后再婚的，如何享受奉侍老东说念主专项附加扣除？

答：对于独生子女家庭，父母离婚后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只须父母中一方莫得征税东说念主除外的其他子女进行奉侍，则征税东说念主不错按照独生子女圭臬享受每月3000元奉侍老东说念主专项附加扣除。除上述情形外，不行按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时，征税东说念主需注明与被奉侍东说念主的关系。

8.父母均要满60岁，照旧只须一位满60岁即可？

答：父母中有一位年满60周岁的，征税东说念主不错按依法程圭臬扣除。

9.两个子女中的一个无奉侍父母的能力，是否不错由余下那名子女享受3000元扣除圭臬？

答：不不错。按照 《国务院对于提升个东说念主所得税相干专项附加扣除圭臬的告知》（国发[2023] 13号）章程，征税东说念主为非独生子女的，在手足姐妹之间分担3000元/月的扣除额度，每东说念主分担的额度不行卓著每月1500元，不行由其中一东说念主单独享受全部扣除。

10.奉侍老东说念主专项附加扣除的细隐痛项？

答：商定或指定分担的须刚毅书面分担合同，指定分担优先于商定分担；分担形式和额度在一个征税年度内不行变更。

3岁以下婴幼儿照护

1.子女的限制包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、 养子女、继子女。也包括未成年但受到本东说念主监护的非子女。

2.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除主体是谁？

答：3岁以下婴幼儿照护的扣除主体是子女的法定监护东说念主，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他东说念主担任未成年东说念主的法定监护东说念主的，比照引申。

3.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除圭臬是若干？

答：按照每个子女每年24000元（每月2000元）的圭臬定额扣除。

4.3岁以下婴幼儿照护的扣除在父母之间如何分派？

答：父母不错弃取由其中一方按扣除圭臬的100%扣除，即一东说念主每月2000元扣除，也不错弃取由两边隔离按扣除圭臬的50%扣除，即一东说念主每月1000元扣除。征税东说念主不错凭证情况自行弃取。

5.有多子女的父母，不错对不同的子女弃取不同的扣除形式吗？

答：不错。有多子女的父母，不错对不同的子女弃取不同的扣除形式，即春联女甲不错弃取由一方按照每月2000元的圭臬扣除，春联女乙不错弃取由两边隔离按照每月1000元的圭臬扣除。

6.子女9月份满3周岁，9月份运转遴选学前西席，在过去能否同期享受3岁以下婴幼儿照护扣除和子女西席扣除？

答：不错同期扣除。1—8月份婴幼儿未满3周岁，处于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除章程的年齿限制内，9—12月份已满3周岁，处于子女西席专项附加扣除章程的年齿限制内，在过去不错同期申报3岁以下婴幼儿照护和子女西席专项附加扣除。

7.享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时候是什么？

答：从婴幼儿诞生确当月至满3周岁的前一个月，征税东说念主不错享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月诞生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都不错按章程享受此项专项附加扣除计谋。

8.在国际诞生的婴幼儿，其父母不错享受扣除吗？

答：不错。不管婴幼儿在国内照旧国际诞生，其父母都不错享受扣除。

9. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的细隐痛项？

答：具体扣除形式在一个征税年度内不行变更。

其他

1.专项附加扣除可弃取哪些申报形式享受，有什么不同？

答：您可将汇注的专项附加扣除信息提供给支付工资、酬谢所得的扣缴义务东说念主，由扣缴义务东说念主在扣缴个东说念主所得税时享受专项附加扣除；也可在年度汇算清缴时，自行申报享受专项附加扣除。大病医疗支拨只能由本东说念主年度汇算清缴时自行申报享受扣除。

一般来说，指定扣缴义务东说念主申报在赢得收入时便可享受扣除，而自行申报更得当留心个东说念主诡秘的征税东说念主。

2.什么是扣缴义务东说念主？

答：扣缴义务东说念主，是指向个东说念主支付所得的单元或者个东说念主。

3.扣除年度什么真理？不错弃取多年吗？

答：扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能弃取一个年度。对于子女西席支拨、奉侍老东说念主支拨、房贷利息支拨等链接多年的扣除需要每年重新填写或阐明。

4.我本色享受的专项附加扣除金额与预期不致，应如那处理？

答：1.请查验您填写的专项附加扣除信息是否有误。

2.与扣缴义务东说念主阐明是否存在其录入金额无理或未实时下载您填报的扣除信息等问题。

3.在您与扣缴义务东说念主均填写正确的情况下，可跨越接头专科东说念主士或税务机关。

5.在“个东说念主所得税”APP上填报专项附加扣除信息后不错修改吗？

答：征税东说念主在“个东说念主所得税”APP填报专项附加扣除信息后，若相干信息填报无理或者年度内发生变更的，不管扣缴义务东说念主是否已承办理过扣缴申报，均可通过“个东说念主所得税”APP或当然东说念主电子税务局网页端进行修改。

6.公司为我申报的信息我能修改吗？我申报的信息公司或者修改吗？

答：您申报的专项附加扣除信息，您的扣缴义务东说念主只能以查抄不不错修改。扣缴义务东说念主为您申报的专项附加扣除信息，您不错修改，您修改之后，扣缴义务东说念主不不错再次修改。

7.健忘登录密码怎样办?

答：当您健忘密码时，不错点击登录/注册页面 “找回密码 ”按钮来重置密码。领先需要用户填写身份信息，再弃取一种可用的考据形式，考据通事后，可在竖立新密码页面完成新密码的竖立。

淌若您通过以上形式仍无法找回密码，请用户佩带灵验身份证件原件至腹地办税大厅进行密码重置，重置得胜后即可使用重置后的密码登录本平台。

8.“个东说念主所得税”APP卸载后，填报的数据还在吗?

答：“个东说念主所得税”APP填报的数据都会存储在税务机关处事器上。卸载手机APP后，兼并手机再次安设或更换其他手机安设 “个东说念主所得税”APP，登录后依然不错看到蓝本填报的数据。

↓如何阐明填报信息？↓

2025年度

个税 专项附加扣除信息 阐明

收尾日历为

2024年12月31日

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起首 | 国度税务总局、中国政府网、中国税务报

剪辑 | 杨洁 李乔火星电竞